Neuer Krypto-Steuervorschlag im Repräsentantenhaus mit wichtigen Ausnahmen und Bestimmungen
Am 14. September stellte der Vorsitzende des Ausschusses für Wege und Mittel, Jason Smith (R-MO), einen umfassenden 114-seitigen Krypto-Steuervorschlag vor, bekannt als das Digital Asset Tax Certainty Act (H.R. 10357). Diese Gesetzgebung zielt darauf ab, verschiedene Aspekte der Besteuerung digitaler Vermögenswerte zu regeln, einschließlich einer bemerkenswerten Steuerbefreiung von 10 $ für Blockchain-Transaktionsgebühren.
Der vorgeschlagene Gesetzesentwurf sieht vor, dass Transaktionsgebühren unter 10 $ kein steuerpflichtiges Ereignis auslösen, obwohl diese Ausnahme nicht für Nutzer gilt, die im vergangenen Jahr mehr als 5.000 Übertragungen durchgeführt haben. Darüber hinaus bietet der Entwurf eine besondere Behandlung für qualifizierte US-Dollar-Stablecoins, die von den Regeln für Wash-Sales und konstruktive Verkäufe ausgenommen sind.
Um bestehende Schlupflöcher zu schließen, kodifiziert der Entwurf die Regeln für Wash-Sales für Kryptowährungen und bringt sie in Einklang mit traditionellen Wertpapieren. Diese Änderung würde verhindern, dass Händler mit Verlust verkaufen und sofort zurückkaufen, um Steuerabzüge geltend zu machen. Darüber hinaus werden Mining- und Staking-Belohnungen bei Erhalt als gewöhnliches Einkommen klassifiziert, wodurch die zuvor vorgeschlagene Steuerstundung auf einzigartige Token entfällt.
Die Gesetzgebung schafft auch einen Rahmen für die Kreditvergabe mit digitalen Vermögenswerten und stellt klar, dass Kredite, bei denen Krypto als Sicherheiten verwendet wird, keine steuerpflichtigen Ereignisse auslösen. Vereinfachte Buchhaltungsregeln für weit verbreitete digitale Vermögenswerte sind enthalten, um die Einhaltung für Investoren zu erleichtern.
Dieser Entwurf spiegelt umfangreiche Diskussionen und Anhörungen im Ausschuss für Wege und Mittel wider, einschließlich einer speziellen Sitzung am 9. Juni 2026. Angesichts der bevorstehenden Wahlen im November gibt es jedoch Bedenken, dass H.R. 10357 möglicherweise nicht vor dem Ende der Legislaturperiode zur Abstimmung kommt.
FAQ
Was ist das Digital Asset Tax Certainty Act (H.R. 10357)?
Das Digital Asset Tax Certainty Act ist ein umfassendes Steuergesetz für Kryptowährungen, das am 14. September 2023 von Jason Smith, dem Vorsitzenden des House Ways and Means Committee, eingeführt wurde. Es zielt darauf ab, die Besteuerung digitaler Vermögenswerte zu klären und zu vereinfachen, einschließlich Bestimmungen für Transaktionsgebühren, Stablecoins und Mining-Belohnungen.
Was ist die $10-Ausnahme für Blockchain-Transaktionsgebühren?
Das vorgeschlagene Gesetz enthält eine $10-Ausnahme für Blockchain-Transaktionsgebühren, was bedeutet, dass Transaktionsgebühren unter diesem Betrag kein steuerpflichtiges Ereignis auslösen. Diese Ausnahme gilt jedoch nicht für Benutzer, die im vorherigen Jahr mehr als 5.000 Übertragungen durchgeführt haben.
Wie behandelt das Gesetz US-Dollar-Stablecoins?
Das Gesetz sieht eine besondere Behandlung für qualifizierte US-Dollar-Stablecoins vor, indem es sie von den Regeln für Wash-Sales und konstruktive Verkäufe befreit, die normalerweise auf traditionelle Wertpapiere angewendet werden.
Welche Änderungen bringt das Gesetz in Bezug auf Mining- und Staking-Belohnungen?
Nach dem vorgeschlagenen Gesetz werden Mining- und Staking-Belohnungen bei Erhalt als gewöhnliches Einkommen klassifiziert, wodurch der vorherige Vorschlag, der eine Steuerstundung auf einzigartige Token erlaubte, entfällt.
Wird das Verleihen digitaler Vermögenswerte gemäß dem Gesetz steuerpflichtige Ereignisse auslösen?
Nein, das Gesetz schafft einen Rahmen für das Verleihen digitaler Vermögenswerte und stellt klar, dass Kredite, die mit Krypto als Sicherheiten besichert sind, keine steuerpflichtigen Ereignisse auslösen.
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